วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตารางสรุปวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.30 (แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม)ผู้ประกอบการจดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม-รายรับเป็นยอดขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม-รายจ่ายเป็นยอดซื้อสินค้าหรือใช้บริการที่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มนำยอดขายทั้งเดือนภาษีมาคำนวณหาภาษีขายในอัตราร้อยละ7 และนำยอดซื้อทั้งเดือนภาษี มาคำนวณหาภาษีซื้อในอัตราร้อยละ 7 หลังจากนั้นให้นำภาษีขายหักออกด้วยภาษีซื้อ-หากมีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ ให้ชำระภาษีส่วนต่างนั้น-หากมีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย จะขอคืนภาษีส่วนต่างเป็นเงินสด หรือยกไปใช้เป็นเครดิตภาษีในเดือนถัดไปได้ ตั้งแต่วันที่ 1-15 ของเดือนถัดไป ทุกเดือนไม่ว่าจะมีรายรับหรือไม่- กรณีส่งออกเสียภาษี อัตราร้อยละ0- กรณีทั่วไปเสียภาษีอัตรา ร้อยละ 7(รวมภาษีที่จัดเก็บให้องค์กร ปกครองส่วนท้องถิ่น)
ภ.พ.36 (แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม)- ผู้ส่งเงินทุกราย- ผู้รับโอนสิทธิ- ผู้ขายทอดตลาด- ส่วนราชการ ขายทรัพย์สินที่ถูกยึด- รายจ่ายยอดซื้อสินค้าหรือซื้อบริการ จากผู้ประกอบการที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศที่เข้ามาขาย สินค้าหรือให้บริการเป็นการชั่วคราวในประเทศไทย- รายจ่ายค่าซื้อบริการจากประกอบการ ในต่างประเทศ และนำผลการให้ บริการนั้นเข้ามาใช้ในประเทศไทย- รายจ่ายกรณีรับโอนสินค้าหรือรับโอน สิทธิบริการ ที่ได้เสียภาษีอัตราร้อยละ 0- รายรับการขายทอดตลาดทรัพย์สินของผู้ประกอบการจดทะเบียนกรณีผู้ขายทอดตลาดมิใช่ส่วนราชการ- รายรับการขายทอดตลาดทรัพย์สิน ของผู้ประกอบการจดทะเบียนกรณี ส่วนราชการขายทรัพย์สิน- นำรายจ่ายที่เป็นยอดซื้อสินค้าหรือซื้อบริการมาคำนวณภาษีในอัตรา ร้อยละ 7- นำรายจ่ายค่าโอนสิทธิในสินค้าหรือ บริการมาคำนวณภาษีอัตราร้อยละ7- นำรายรับจากการขายทรัพย์สิน จากการทอดตลาดหรือจากการ ขายทรัพย์สินถูกยึดมาคำนวณ ภาษีอัตราร้อยละ 7- กรณีผู้ส่งเงินทั่วไป ตั้งแต่วันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงิน- กรณีผู้รับโอนสิทธิ ในสินค้าหรือบริการ ให้ยื่นแบบภายใน 30 วัน นับแต่วัน รับโอนสิทธิ - ผู้ขายทอดตลาดหรือ ส่วนราชการขาย ทรัพย์สินให้ยื่นแบบ ตั้งแต่วันที่ 1-7 ของ เดือนถัดไปจากเดือนที่ขาย- ยื่นแบบ ภ.พ.36 เป็นรายผู้ประกอบการรับเงิน- ใบเสร็จรับเงินที่กรมสรรพากร ออกให้จากการยื่นแบบ ภ.พ.36 ถือเป็นใบกำกับภาษีสามารถนำไป คำนวณภาษีซื้อในเดือน ภาษีที่กรมสรรพากรออก ใบเสร็จรับเงินให้ มิใช่เดือนที่จ่ายเงินให้ผู้ขายสินค้าหรือให้บริการ